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 신고서
작성 사례
1.소매업의 신고서 작성 사례
□ 식품잡화를 취급하는 종로슈퍼를 예로 하여
신고서를 작성하여 봅니다.
㉠과세표준 및 매출세액 계산
㉡ 공제세액 계산
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예정고지세액이 15,000원,수취한
매입세금계산서의 부가가치세 합계액이 1,600,000
원
신용카드 매출전표를 발행한 과세사업 매출액이
4,000,000원이면
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매입세금계산서에 대한
세액공제
=1,600,000 ×20 %(소매업의 부가가치율)=320,000
신용카드 매출액에 대한 세액공제
=4,000,000 ×2%=80,000
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공 제 세 액
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예정고지세액(또는
예정신고세액)
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⑦
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뒷 쪽 참 조
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15,000
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매입세금계산서의 대한
세액공제
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⑧
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1,600,000
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320,000
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신용카드매출액에 대한
세액공제
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⑨
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4,000,000
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80,000
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의제매입세액공제
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⑩
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성실신고사업자에 대한
세액경감
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⑪
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POS도입사업자 등에 대한
세액경감
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⑫
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합
계
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⑬
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㉯
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415,000
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㉢ 납부할 세액의 계산
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납부할
세액 =440,000 -415,000 =35,000
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↓
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차감 납부할 세액(환급받을 세액)(㉮-㉯+㉰)
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⑮
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35,000
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